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仓储保管环节常见内控风险与应对措施.docx

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上传人:一米阳光 文档编号:329840 上传时间:2024-06-05 格式:DOCX 页数:4 大小:16.50KB
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1、1仓储保管环节常见内控风险与应对措施仓储保管环节内部控制分析1.存在问题存在问题(1)入库验收不规范物资采购完成之后,需要验收入库,但部分仓储人员的验收流于形式,未能严格按照采购单认真审核物资情况,很容易导致虚假采购和套用资金问题。对到货物资验收工作不重视,很难保证物资质量,进而对企业生产造成不利影响。部分仓储人员在确认验收无误后,未能及时登记入库,或入库信息不够准确,物资分类管理不到位,都会导致相关账目的混乱。(2)仓储保管职责不明确仓储保管人员的职责划分不够明确,相关分工不够合理,就会导致库存物资挪用,甚至发生被盗问题。仓储保管工作中还存在保管方式不当问题,对库存物资管理监督不够严密,进而

2、导致物资存储过程中发生损坏,就会导致企业经营成本的增加。(3)出库管理不严格物资出库管理不严格,相关领用手续不完善,可能导致库存物资的流失,进而造成物资成本增加,影响企业经营效益。对于一些存在安全风险的物资管理,如果未能有效进行出库管理,甚至会引发严重的安全事故。(4)仓储盘点制度不健全2当前,部分企业仓储保管工作中,缺乏有效的仓储盘点制度,盘点方式不合理,对库存盘盈、盘亏、变质及毁损等问题不能及时发现,并有效解决,使得库存物资与入库清单存在差异,且无法追究责任,进而造成企业资产的流失。(5)处置责任不明确仓储保管过程中,部分储存货物的处置责任不够明确,仓储管理人员在进行审批时不够严格,不能采

3、取有效、公正的方式处置仓储货物,相应的标准不够统一,管理制度落实不到位,仓储保管人员随意报损、报废现象较为严重,使得仓储货物存在流失问题,容易发生违法、违规处置问题,造成估计损失。有些货物要采取特殊的处置方式,比如危险化学药品,处置方法不到位,就会引发污染、火灾等危害。2.工作流程及控制点工作流程及控制点(1)制定严格的入库验收制度在办理物资入库手续时,仓储人员要清点和验收到货物资,对照采购订单以及供应商所提供的货运单、购货方发票,仔细查验物资规格、数量、品种等具体情况,核对无误后,才能办理物资入库手续。物资清点和验收时,如果入库物资与订货单、货运单及购货发票不相符,采购部门应当及时联系供应商

4、,沟通物资具体情况。入库单中要准确填写物资名称、规格等信息,入库物资要采取连续编号的方式保存,以便对物资进行统一的管理。(2)及时做好票据传递工作3购货发票是很重要的外部原始单据,因此要及时做好票据传递工作,以免出现票据丢失问题。根据仓储管理相关规定要求,仓储人员在完成物资验收后,入库单内容填写要与购货发票相符,然后将购货发票与财务联交给物资采购经办人员,完成审批、财务入账等流程。库房记账联则应当交给库房材料会计,这是确保会计准确记录材料明细账的重要依据。(3)针对单据不全物资采取期末暂估入库制度根据财务制度相关规定,已经完成验收入库的物资,如果相应的单据文件不够完整,则不能按照正常的流程进行

5、报销入账,应当以暂估价格来办理入库。按照相关规定,期末入库物资发票缺失,则需要根据入库单来编制两份暂估入库物资明细表,一份作为物资暂估入账依据,另一份交给财务作为暂估入账依据,确保存货财务账面数与实际库存数的一致。(4)定期盘点库存物资定期盘点库存物资,确保库存物资信息的真实和完整,才能有效提升库存物资决策质量。同时,仓储人员还应当采取不定期盘点方式,充分掌握库存物资情况。在月末,库存材料会计要与库管人员、财务部门成本会计进行对账,针对其中存在的问题,及时查找并纠正。(5)加强监督检查工作落实仓储物品处置责任,针对仓储物品毁损、报废等情况,及时处理,并按照审批程序办理相应的手续。为进一步保障仓储4物品的有效存放,还需要加强监督检查工作。监督检查仓储条件,并做好查验记录。相应的财务和审计部门,开展定期存货检查,抽查入库、出库等相关账目记录,确保账账相符,且账实相符。监督检查过程中,还要加强仓储保管人员的工作情况,排查是否存在违规、违法办理存储相关业务等问题,通过监督检查工作,进一步加强内部控制,确保仓储保管工作的有效开展。

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