物资采购内部控制调查表.docx

1、01 物资采购控制环境问题调查物资采购控制环境问题调查1管理部门是否认为健全的内部控制能促成物资采购目标的实现？2组织结构的设置是否有利于物资采购各部门职责的明确划分和协调运行？3有无物资采购程序、手册和详细的岗位说明书？4物资采购涉及到的所有员工是否清楚自己所要履行的岗位职责和必须遵循的政策与程序？5物资采购政策及其变化是否及时向相关员工进行了传达？6管理部门是否定期向员工说明道德行为的重要性？7是否制定了书面的道德政策并使员工了解了这些政策？8有无制定不合理的采购目标与高业绩挂钩的奖励诱使员工舞弊？9员工的素质与其从事的物资采购业务是否相称？10有无对员工进行定期专业培训？02 物资采购风

2、险管理问题调查物资采购风险管理问题调查1是否有适当层次的管理部门参与了对物资采购风险的评估？2有无识别物资采购风险的适当办法？3物资采购风险的识别是否全面？4是否对物资采购风险进行了评估？5是否有物资采购风险的防范和化解措施？6是否有识别人事、控制程序变化并作出相应反应的机制？7有无防止物资积压或短缺的有效办法？8物资安全库存量的确定是否合理？有无进一步降低的可能？03 物资采购控制活动问题调查物资采购控制活动问题调查1所有物资采购是否以合法经营需求或目的为依据？2物资采购是否经过适当的授权批准？3是否以最具成本效益的方式取得物资？4是否对物资采购实施合同控制？5是否对物资采购不相容职务执行了

3、分离？6是否对承担采购职责的员工进行定期轮岗？7大宗物资采购是否实行招标控制？8供货商选择是否做了充分的调查并持续监督供货商业绩？9采购物资的价格确定是否合理？10有无健全的物资价格信息控制措施，包括物价信息收集、分类、加工、比较的程序控制，信息的质量要求，信息资料的归档保管等？11是否对到货物资由独立部门组织认真验收？12对验收不合格的采购物资是否及时查明原因落实责任？13是否对物资采购进行了永续盘存记录？14在缺乏永续盘存记录时，是否存在补偿控制措施？15物资采购是否实施了 ABC 分类管理法？16是否对物资进行定期盘点？17是否在有关物资采购票证审核一致、无误的基础上确认应付账款负债？1

4、8是否定期发送供货商对账单？19有无物资接触和记录使用控制措施？20对物资采购是否采取了健全的凭证和记录控制？21是否有针对计算机环境下物资采购信息处理的安全控制标准和措施？04 物资采购信息与沟通问题调查物资采购信息与沟通问题调查1管理部门是否鼓励涉及物资采购的所有各方交流信息？组织内部信息渠道是否通畅？2信息沟通是否能使员工有效履行职责？3与组织外部是否有信息沟通？4是否存在根据截止期信息对物资采购明细账和总账进行控制和调节？5是否对重大物资采购差异进行了及时调查和处理，是否将调查结果向管理层提交？6管理部门是否投入充分的资源来支持对信息系统的开发和修改？7是否保持最新的物资采购会计文件？

5、8收集的外部信息是否全面，包括物价变动信息、市场需求信息、经济政策信息、技术信息、供应渠道变化信息、业务流程再造信息等？9有无通畅的例外情况报告渠道？10员工的反馈以及供货商的投诉渠道是否畅通？11是否采取措施保证网络环境下信息处理和传递的安全完整和对计算机病毒的防范？05 物质采购监督问题调查物质采购监督问题调查1是否建立适当管理程序来保证物资采购控制的运行并对运行的效果进行评估？2是否存在适当的程序对物资采购活动进行持续的日常监督？3监督活动中发现的控制薄弱环节是否向适当管理层汇报？是否根据需要对政策和程序进行修改？4是否设立独立稽核员对物资采购实施独立监督？5审计活动范围是否能够足以证明物资采购内部控制的有效性？