财务内部控制制度.docx

1、财务内部控制制度财务内部控制制度第一章第一章 总则总则第一条 为加强公司财务管理和内部控制，有效利用公司各项资产，保证公司资产的安全性、完整性，根据有关法律法规，结合公司实际，特制定本制度。第二条 公司财务内部控制由财务部负责，主要内容包括做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等。第三条 公司内部控制遵循以下基本原则：1分权约束。每一项经济业务的处理程序不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和徇私舞弊行为。2职责明确。合理设置公司内部涉及会计工作的机构，并合理划分各自的职责权限，确保不同机构和岗位之间责权分明、相互制约、相互监督。3合理分管。账物、钱账、印鉴、钥匙等均采取分管制

2、。4审批稽核。任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，并要经过财务部门的审核与稽核。5凭证控制。建立和健全凭证制度及严格传送程序，所有会计资料均应有原始凭证，遵循严格的传送、归档程序。6 例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。7.讲求成本效益，即以合理的控制成本达到最佳的控制效果。第二章第二章 财务收支内部控制财务收支内部控制第四条 实行财务收支预算控制。1公司各部门应在财务部的指导下，编制月份和年度现金及银行存款收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。2财务部汇总财务收支预算，经总经理批准后执行。预算外的所有财务收支，单

3、列项目呈报总经理批准后方可办理。第五条 严格执行定额备用金制度。1.各部门零用现金定额规定如下：部门零用现金定额（元）生产部销售部市场部2对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。（1）单项支出低于 1000 元的，先备用现金开支，然后汇总填制“备用金支付单”，将取得的合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签批后到财务部办理审核报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此证到出纳处领取现金，以补充部门备用金。（2）单项支出高于 1000 元的，不能在备用金中支付，应由用款部门填制“请款单”，经归口的负责人签批后到财务部办理预支款手续，由会计填制“付款凭证”，凭此单到出纳处领取支票或现金。（3）用款部

4、门办妥购置物品验收或付费等业务手续后，应及时将取得的合法的发票单据（发票背面要注明用途，并由经办人、验收人、主管签字）附在原“请款单”存根联后面，到财务部办理单项报销审核手续。如预支款与实际支付不符时，应在报销时办理多退款（或少补款）手续。（4）单项低于 1000 元的零用金支出，所取得的发票单据要在月末之前及时报销，不得跨月。单项在 1000 元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不得挂账。第六条 严格按签批金额权限审批付款。1 2000 元以上的支出，由部门负责人审核后报总经理审核批准。2 2000 元以下的办公支出，由财务部审核批准。3专项用途资金支出，在确定的金额内，由总经理或分管

5、副总经理审核批准。4因经营需要代收、代付款项，由财务部审核批准，并坚持先收后付，不改变原款形式及用途的原则。第三章第三章 货币资金内部控制货币资金内部控制第七条 会计和出纳分设。财务部设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务。会计不得兼任出纳，出纳不得兼任其他业务工作，除登记现金、银行日记账外，不得保管凭证及其他账目。第八条 加强对现金的稽核管理。所有现金（包括银行存款）业务收入，应凭收入凭证和收入日报表，并经内部稽核入账。第九条 严格控制现金的使用范围。依照有关现金管理规定，库存现金只能用于工资支出、个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起

6、点以下的小额款项。其他特殊情况需经总经理和财务部批准后方可使用现金。第十条 严格付款审批和支票的签发。所有付款均应按审批金额权限，由两人以上有关人员办理。付款支票须由两人或两人以上签章。财务和支票专用图章须分别掌管，不得由一人包办。不得开“空头票”和“空白支票”，开出支票要进行登记。第十一条 收付款项要通过会计填制记账凭证。所有现金和银行存款的收支，均须通过经办会计审核原始凭证无误后填制收付款凭证，由出纳检查所属原始凭证是否齐备后办理收付款，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。第十二条 遵守核定的现金库存限额和银行结算纪律。按日常 35天开支的现金需要核定现金库存限额，不得超额，不得以白条抵库存；企业单位间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算；不得出借银行账户和套取现金。第十三条 及时登记现金、银行存款日记账和结账。现金日记账按币种设置，银行日记账按账号分别设置，每日均须结出余额。由出纳每日核对库存现金账面余额与实际库存现金是否相符，由会计每月核对银行存款账面余额与银行对账单，并调节令其相符。第四章第四章 对外投资内部控制对外投资内部控制第十四条 投资决策。1.长