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采购与付款循环的审计(64页).ppt

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采购与付款循环的审计(64页).ppt

采购与付款循环的审计讲解了识别采购与付款循环中涉及的主要业务活动、凭证和会计记录，包括购货发票、转账凭证等十多种关键文档。该资料详细探讨了鹏飞公司购货与付款的流程，从各个环节入手确保操作规范透明。同时，还描述了采购与付款交易相关的内部控制措施，例如合理的职责分工以避免权力集中带来的风险；完善的授权审批制度保证购货按程序进行且价格公允；充分凭证记录控制政策保障购货记录准确；严格采购验收及内部监督审查，防止不当交易。此外，对于固定资产与应付账款进行了重点审查指导，确定相关审计目标，并教授如何实施实质性的审计检查，比如存在性测试通过查验请购单等方式防止虚假购货记录；完整性测试则关注连续编号验证防止遗漏或重复计录。整个学习情境还涵盖编制审计工作底稿的方法，确保审计工作的系统性和可核查性。采购与付款循环的审计适用于企业的内部审计人员以及外部独立审计师，特别有助于提升财务管理和合规审计方面的能力。本资料不仅适合负责采购、会计核算和资金支付管理的财务工作人员使用，也适合作为高等院校会计、审计专业师生的教学参考资料。企业中的法务顾问、内控管理人员和高级管理层也可从中学到有关防范财务风险和优化内部管控的有效方法。此外，中小企业在建立和完善自己的购货与付款内控制度时也可以此作为参考模板来提高自身的经营管理水平，保障企业在合法、规范的经营环境中健康发展。