薪酬预算控制与沟通(36页).ppt

1、第九章薪酬评估与调控,本章重点:薪酬预算薪酬控制薪酬调整,第一节 薪酬预算,预算是特定主体要实现怎样的目标以及准备以何种成本或代价来实现这一目标的过程薪酬预算，指的是管理者在薪酬管理过程中进行的一系列薪酬成本开支方面的权衡和取舍,（1）薪酬预算目标,降低劳动力成本有效影响员工行为（主要包括员工流动率和工作绩效表现）,（2）薪酬预算关键决策,什么时候对薪酬水平进行调整对谁的薪酬水平进行调整员工人数是增加了还是减少员工流动状况如何企业内工作职位发生哪些变化,（3）薪酬预算环境,外部市场环境（通过薪酬调查收集基准职位薪酬水平方面的信息）企业内部环境（员工队伍发生的变化、技术进步等）生活成本的变化（普

2、遍采用CPI作为参照物，反映实际生活水平的变动情况）企业现有薪酬状况（上年度的加薪幅度、企业的支付能力、企业现行的薪酬政策）,（4）薪酬预算方法,宏观接近法先对公司业绩做预测，确定可接受的薪酬总额，然后分配给管理者和员工（根据薪酬费用比率推算合理的薪酬费用总额；根据盈亏平衡点、边际盈利点和安全盈利点推算薪酬费用比率；根据劳动分配率推算薪酬费用总额）微观接近法由管理者预测出每位员工在下一年度里的薪酬水平，然后将数据加总,（1）薪酬费用比率推算薪酬总额,在企业采取的各种薪酬预算方法中，这是最简单、最基本的分析方法之一薪酬费用比率=薪酬费用/销售额=（薪酬费用/员工数）/（销售额/员工数）这里所说的

3、薪酬是指为雇员所支付的一切费用，不仅包括基本薪酬、可变薪酬，还包括各种福利费用（含公司支付的保险）等如果要在维持一个合理的薪酬费用比率的前提下使薪酬费用总额有所上升，就必须增加销售额，换言之，薪酬水平的提高必须处在员工平均销售额的上升范围之内,举例,假设某公司根据过去数年的经营业绩，得出本企业的合理薪酬费用比率为12%，公司现有员工100名，每人平均薪酬水平（含福利）为4000元，假设公司预测年销售额可以增加10%。年薪酬费用总额=400012100=480万元；年销售额=480万元12%=4000万元此时假设公司预测年销售额可以增加10%，即目标年销售额=4000万元（1+10%）=4400

4、万元目标薪酬费用总额=440012%=528万元薪酬费用总额增长率=（528480）480=10%也就是说，企业销售额提高10%，其薪酬总额可以提高10%；反过来，若企业欲加薪10%，则其必须实现销售额增长10%的目标,举例,某公司根据过去数年的经营实绩，得出本公司合理的薪酬费用比率为17%。公司现有人员100名，每人月平均薪酬（包括福利）为800元，则公司现有薪酬费用及销售总额是多少？假定现在公司预测年销售额可以增加10%。,年薪酬费用总额=80012100=96万元；年销售额=9617%=564.7万元假定现在公司预测年销售额可以增加10%，即目标年销售额=564.7（1+10%）=621

5、.17万元则目标薪酬费用总额=621.1717%=105.6万元薪酬费用总额增长率=（105.696）/96=10%,（2）根据盈亏平衡点推断薪酬比率,所谓盈亏平衡点，是指在该点处企业销售产品和服务所获得的收益恰好能够弥补其总成本（含固定成本和可变成本）而没有额外的盈利（这里所说的盈利，是指没有经济利润，并不是指没有会计利润，它已经包括了机会成本的概念）。,盈亏平衡点图示,盈利平衡点,勉强盈利点,安全盈利点,收入或成本,销售收入线,总成本线,固定成本,盈亏平衡点、边际盈利点和安全盈利点,盈亏平衡点：是指在该点处企业销售产品和服务所获得的收益恰好能够弥补其总成本边际盈利点：当产销量处于边际盈利点

6、时，销售额不仅能弥补全部成本支出，而且还可以付给股东适当的股息安全盈利点：当产销量处于安全盈利点时，销售额不仅能弥补成本和确保股息分配，还能为企业应付未来可能发生的风险或危机积存一定的盈余,盈亏平衡点、边际盈利点和安全盈利点,盈亏平衡点=固定成本/（1变动成本比率）边际盈利点=（固定成本+股息分配）/（1变动成本比率）安全盈利点=（固定成本+股息分配+企业盈利保留）/（1变动成本比率）,薪酬支付比例,薪酬支付的最高比率（最高薪酬成本比率）=薪酬成本总额/盈亏平衡点薪酬支付的可能限度（可能薪酬成本比率）=薪酬成本总额/边际盈利点薪酬支付的安全限度（安全薪酬成本比率）=薪酬成本总额/安全盈利点,薪酬支付最高比例,假定某公司的固定成本是2000万元，变动成本比率为60%，则在实现盈亏平衡经营时：盈亏平衡点=2000/（160%）=5000万元最高的薪酬成本比率=1200/5000=24%,薪酬支付可能比率,在实现边际盈利时，假设公司欲实现600万元的微弱盈利，则：边际盈利点=（2000+600）/（160%）=6500可能的薪酬成本比率=1200/6500=18.5%,薪酬支付安全比例,假设