高新技术企业税收优惠(48页).ppt

1、1,税收优惠与企业创新,祝愿未来的隐形冠军企业茁壮成长,概要,一、税收优惠支持企业创新二、支持技术创新的税收优惠方式,身边的故事,青岛汉河电缆股份有限公司 该公司是中国电缆行业的大型骨干高新技术企业，从山沟里的乡镇企业，成长为民族电缆工业的领军企业，注重自身的创新研发能力，是基业长青的重要保证。2010年企业成功上市。2011年研发投入上亿元，享受技术开发费加计扣除额1500余万元。高新技术减免税3500万元。,身边的故事,青岛恒顺电气股份有限公司 作为国家电力电容器、电力电抗器和滤波成套装置的专业性高新技术企业，拥有多项国家专利，部分产品多次获得国家科技奖。2011年成功上市。2011年企业

2、技术开发费加计扣除金额403万元；高新技术企业减免税544万元,一、税收优惠支持企业创新,企业是创新主体 温家宝总理指出，深化科技体制改革的中心任务，是解决科技与经济结合问题，推动企业成为技术创新主体，增强企业创新能力。科技与经济结合：产业化 产业化的主角：企业,一、税收优惠支持企业创新,创新是企业的核心原则，创新是企业的内生动力。想成为一种产品的龙头老大，需要创新；想一直坐在龙头老大的位置，还需要创新。科技创新比其他条件更能支持企业的利润增长。企业利润的增长是税收不竭的源泉。,一、税收优惠支持企业创新,在企业研发、产业化、技术转让、成果应用等环节给予税收上的支持。鼓励企业加大技术创新投入：加

3、计扣除鼓励新技术的流动：技术转让减免税鼓励新产品、新技术的产业化：高新技术企业鼓励应用先进技术的使用：所得税抵免、加速折旧鼓励为中小企业的成长搭建平台：孵化器优惠,7,一、税收优惠支持企业创新,现状与目标 创新能力是考量一个城市未来发展潜力的重要指标。2011年末，青岛市的高新技术企业数量405家，在15个副省级城市中位居第10，仅高于济南、大连、哈尔滨、沈阳、长春。高新技术企业的数量一定程度上反映了地区产业结构和水平。,一、税收优惠支持企业创新,寻标、对标、达标、夺标、创标 加速、提升、增效、落实 税务机关和企业共同的责任，塑造良好的环境，提高企业的管理水平，培育中小企业享受优惠政策的能力，

4、共同推进我市企业技术创新的开展。,一、税收优惠支持企业创新,努力与行动培育高新企业的举措 市政府“千万平方米孵化器”建设 高新技术企业认定的加速税收扶持的力度加大（地税局管辖企业）2012年，技术开发费加计扣除87户，扣除额3.5亿元；高新技术企业免税3.2亿元。纳税服务的不断优化。,10,现行税制下税收优惠的形式 起征点：营业税、增值税起征点 免征额：个人所得税 低税率：高新技术企业 加计扣除：技术开发费 减税、免税、减幅征收、延期缴纳、递延纳税、减计收入、所得额抵扣、税额抵免、延期确认收入。,一、税收优惠支持企业创新,二、支持技术创新的税收优惠方式,10,（一）技术开发费加计扣除,1、政策

5、规定 企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（1）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；（2）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。,（一）技术开发费加计扣除,2、具体优惠规定：对发生的研发费用进行收益化或资本化处理的，可按下述规定计算加计扣除：（1）研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额。（2）研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销。除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年。,（一）技术开发费加计扣除,例：某年度企业研发投入100万元，当年企业100万元的利润，除了

6、按税法规定扣除外，再可以扣除100万元的50%，实际缴税按50万元的25%，税负降低。不实行：100*25%=25万实行（100-50）*25%=12.5万,10,相关政策规定：,1、所得税法第30条；2、所得税条例第95条；3、国家税务总局关于印发企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）的通知（国税发【2008】116号）；4、青岛市地税局等四单位联合印发关于进一步规范企业研究开发项目管理的意见（青经贸【2009】1号）。,（一）技术开发费加计扣除,3、原理：企业投入，国家让利。研发需要投入，具有风险。加计扣除起到了化解风险的作用，将中央、地方、企业的利益很好的结合在一起。所得税是共享税，中央、地方按四六分成，企业投入研发1元，税收政策允许凭空多扣除0.5元，少缴所得税0.13元，中央负担0.08元。前提：企业必须投入，没有投入则没有好处。,（一）技术开发费加计扣除,4、政策把握要点：（1）研究开发活动的范围必须符合规定：国家重点支持的高新技术领域 当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2）费用支出的范围必须符合规定：8项（3）方式灵活：可以自主、委托、合作；（4）核算要求：专账管