审计能力提升培训.pptx

1、审计能力提升培训,1,沟通能力,写作能力,课程内容,3,专业能力提升,01,02,03,04,组织能力提升,管理能力提升,沟通能力提升,05,写作能力提升,专业能力提升,5,5,1.提出达成审计目标所需要的合理资源需求。2.合理利用审计资源，包括但不限于进度控制、组员工作分配、过程监督与指导、费用控制、权限调配等。,一、专业胜任能力,1.实施审计，保证审计程序规范、有效，将审计风险降低至合理水平。2.出具审计报告，对审计结论负责，有责任对相关人员提出的疑问作出合理解释并予以答复。3.对审计项目涉及信息的保密性负责,6,6,一、专业胜任能力提升,理论学习,http:/ A项目被出租方B单位起诉，

2、要求承担连带追偿责任，支付货款300万元及利息。通过诉讼案件除了核查是否造成经济损失外，还需要核查原因：我司与出租方是否有合同关系？连带追偿责任是以何种形式提供了担保？违规担保经过谁的审核，确定责任人？,一、专业胜任能力,责任目标完成,案例2：盈亏原因分析项目中期审计钢筋过程亏损900元/t,损失率22%，价格最近一期采购价4884.35元/T，对亏损原因作出的结论：按照合同5%以内的涨价损失由项目承担，采购价格超出市场价,一、专业胜任能力,责任目标完成,案例3：审计证据的有效性 从工程造价结算书及结算协议获取其他有效信息 确认工程造价 确认保修责任期 确认工程质量保证金额度 确认甲方累计已付

3、支付金额 确认甲方其他扣款事项及金额,一、专业胜任能力,责任目标完成,案例4：审计发现问题定性判断1.贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署情况；2.企业发展战略规划的制定、执行和效果情况；3.重大经济事项的决策、执行和效果情况；4.企业法人治理结构的建立、健全和运行情况，内部控制制度的制定和执行情况；5.企业财务的真实合法效益情况，风险管控情况，境外资产管理情况，生态环境保护情况；6.在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从业规定情况；,一、专业胜任能力,国有资本布局不合理，规模较小的企业比较多，难以发挥规模优势，增加管控成本和风险。（低效无效企业清理）未按期或未如实完成处僵治困工作

4、任务（历史“欠账-遗留债权债务长期挂账”处理）企业财务风险约束不力，举债扩张盲目性较强，企业降杠杆成效不实，存在明股实债、表外融资规模大等问题。（投资项目）开展无真实贸易背景的票据融资业务，形成企业损失,一、专业胜任能力提升,学习总结,与时俱进，不断学习。学习数据分析，手段更新。善于总结，分享成果：“审计秘诀”白皮书操作手册、指南。,审计法（2021年10月第二次修订）PPP投资项目政策变化科技经费投入政策要求整改追责工作要求会计核算政策变化税收政策变化国企改革三年行动方案,组织能力提升,14,14,审计小组成立人员配备,二、组织能力提升,02,03,04,深入了解审计目的,资料收集与分析,了

5、解被审计单位,01,01,风险评估重大事项,审前调查,二、组织能力提升,16,16,审计方案编制,二、组织能力提升,责任目标完成,审计方案包括哪些内容,二、组织能力提升,责任目标完成,审计步骤HOW?,二、组织能力提升,责任目标完成,审计程序HOW?,二、组织能力提升,责任目标完成,审计 方案交底,任务分工时间安排工作要求纪律要求,二、组织能力提升,管理能力提升,责任目标完成,结果导向,过程导向,三、管理能力提升,责任目标完成,审计总体把控,三、管理能力提升,s,项目进度管理,小组简短碰头会，了解组员每天的工作进度、做到日事日清多小组的情况下，每个小组至少周汇报，确保满足总体进度,64,日计划

6、,57,周计划,2,32,总计划,3,46,项目完成度,1,三、管理能力提升,主审在整个审计任务中需要分担部分工作，发挥表率作用，带动组员的工作积极性。,主审展示标准,部分工作需要不同专业背景的人员共同配合完成，必要时主审应做好协调，组内信息共享！,组员协作完成,组员独立完成工作，在组员需要时主审提供相应的帮助和支持。,组员独立完成,三、管理能力提升,1,4,2,审计结论适当、审计建议可操作,审计证据充分与可靠,品类三,审计底稿三级复核,审计底稿与方案匹配,3,过程质量管理,三、管理能力提升,责任目标完成,审计,1.20*年新签合同额*亿元，完成年度计划*%，平均合约额等等；2.20*年前五大区域分别是，区域集