财会会计管理制度参考模板范本.doc

1、1财会会计管理制度一一 总总则则第一条为有效的执行国家及有关部门制订的财会制度和各专项会计准则，实施安全、有效、稳健、便捷的财务管理和会计核算，结合本公司实际情况制订本制度。第二条本制度以 企业会计制度、国家颁布的财务准则和各专项会计准则及各项法律法规为基础，即，公司财务管理和会计核算等工作在遵守相关法律法规的基础上，依照本制度进行具体操作。第三条公司财务人员根据本制度完成各项工作，公司其他人员办理财务手续时，依照本制度规定执行。第四条上级主管部门对财务会计的具体操作有规定的，执行按其规定同时履行本制度要求的手续。二二 财务预算管理制度财务预算管理制度第五条财务预算的原则。财务预算是公司年度经

2、营目标的体现，公司各种收入、费用支出、资产购置等都必须纳入预算盘子。第一款年度利润预算原则：根据董事会下达的利润指标做到以收定支、自求平衡，全年收支（含非现金收支）全部纳入2预算。第二款年度现金流量预算原则：根据年度利润预算按广义的现金（包括货币资金、可随时变现的短期投资）制定收支计划，用以调节公司资金周转，提高资金使用效益。第三款关联性原则：纳入预算的各指标之间相互衔接、综合平衡，使年度预算先进、可行，以达到指导公司生产经营、加强成本控制和提高资金使用效益的目的。第六条财务预算的编制。第一款年度利润预算的编制：董事会确立年度利润指标后，公司应组织年度预算的编制工作；1、生产和销售部门上报本部

3、门制订的生产计划和销售计划，并根据生产和销售计划上报当年的生产和销售成本（人工费用单列）；2、公司办公室及财务、人事部门联合上报各项管理费用、财务费用和工资计划；3、公司总经理协调各项指标后，由财务部根据协调后的各项指标编制公司年度利润预算。第二款年度现金流量预算的编制，公司年度利润预算编制完成后，由财务部根据有关指标，从可实现现金的流入入手，综合成本费用、固定资产购置、投资等各项目需要的现金流出，编制年度现金流量预算。3第三款总会计师审核公司年度预算后，报总经理审定，经董事会批准执行。第七条财务预算的执行，公司年度财务预算一经董事会通过，公司上下必须严格执行。1、年度财务预算未经董事会批准，

4、任何人不得变更；2、年度预算通过后，由经理班子将各种收入、费用支出落实到各部门或个人完成，有关需要分解控制的指标，以书面形式分解、落实到相关部门或个人执行，作为年度（月度）的考核依据；3、各项成本费用支出均不得超出预算的规定；4、因收入增加，须增加成本费用时，由公司提出修订方案，报经董事会批准后执行。三三资金管理制度资金管理制度第八条资金支付审批制度。对外支付资金，是公司资金周转的重要环节，依照严格的手续对外支付资金，是完成公司年度预算、维护公司资金安全的重要保证，公司总会计师和财务人员必须严格执行。第一款支付手续审查。公司对外支付的任何款项，都必须由公司业务部门依照有关规定准备付款手续，填制

5、付款申请，由财务部主任审核付款手续，审核的内容如下：41、人民币五万元以上的交易事项须签订经济合同；2、按照税务局的有关规定，能够抵扣进项税的采购必须出具增值税专用发票；3、合同或发票必须经公司主管副总经理或总经理签订并批准核销；4、预付的工程款必须出示该项目经审批后的预算；5、结算的各种尾款必须已到结算期限，如：质量保证期限、维修保证期限等；6、结算金额不能超出经济合同有关条款规定的金额；7、该项结算资金累计不能超出年度（月度）预算或其所在工程的资金预算；8、公司总经理、主管副总经理或总会计师认为必要的手续必须齐全。第二款支付手续的审批。支付手续审核通过后，要履行审批手续。1、工程款、各种材

6、料款、固定资产购置款项须经财务负责人审批；2、工资奖金的支付须经主管副总经理或总经理审批，报总会计师备案；3、各种零星费用支出须主管副总经理或总经理审批；4、五万元以上的资金支出须同时报经总会计师审批；55、各种应付款项的挂帐审批视同支付手续审批规定。第九条现金管理制度。本条所指现金为会计上狭义的现金，即，库存现金；第一款现金交存，公司有关人员收取的现金须按规定及时交存财务部门；财务部门收取现金须按规定向交款人开具有关票据，现金收入要及时交存银行，不得坐支；第二款现金提取，财务部有现金需要时，由出纳提出现金用款申请，经财务部主任批准后方可提取；第三款现金保管，库存现金必须由出纳专门保管，存放于财务部保险柜内，出纳应及时登记现金日记帐，做到日清月结、帐实相符，不准用任何单据冲抵库存现金，发现问题及时向财务部主任说明情况，并及时查找原因，由有关责任人员负责赔偿短缺现金；第四款现金支出，现金支出范围必须符合财务制度的规定，严禁超范围使用现金，支出现金必须经财务部主任批准；第五款现金限额，当日库存现金余额不得超出银行的规定，如限额不能满足需求，由财务部向银行提出增加限额的申请，银行批准后方可执