财政局会计管理股内部控制操作规程参考模板范本.doc

1、目目录录第一章 总则.1第一条制定依据.1第二条内控定义.1第三条内控目标.1第四条内控原则.2第二章 岗位职责.2第五条主要职责.3第三章会计从业管理内部控制.3第六条会计人员继续教育管理内部控制.6第七条会计人员继续教育管理主要风险点.6第八条会计人员继续教育管理风险防控措施.7第四章 代理记账管理内部控制.13第九条代理记账管理内部控制.13第十条代理记账管理主要风险点.13第十一条代理记账管理风险防控措施.14第五章 会计信息质量检查内部控制.15第十二条会计信息质量检查内部控制.15第十三条会计信息质量检查主要风险点.15第十四条会计信息质量检查风险防控措施.162第六章 附则.17

2、第十五条解释修订.17第十六条实施时间.171第一章 总则第一条为提高内控管理水平，防范内部各类风险，根据齐齐哈尔市财政局会计管理局内部操作规程（暂行），结合会计管理股工作实际，制定本规程。本规程适用于会计管理股各项业务流程和所有工作岗位。第二条本规程所称内部控制，是指通过查找、梳理、评估会计管理股工作及管理中的各类风险，制定、完善并有效实施一系列制度、流程、程序和方法，构建形成对各类工作风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制，提高会计管理股内部管理和业务水平。第三条内部控制目标（一）严肃行政纪律，提高工作质量和效率，有效履行会计管理股职能，贯彻落实好局党委的各项决策部署及

3、工作安排。（二）各项政策与规章制度符合法律法规规定并得到有效贯彻执行，各项业务活动合法合规。（三）通过对风险点进行识别、控制和防范，对各岗位人员的责任进行明确和追究。第四条内部控制实施原则（一）全面性原则。内部控制贯穿于决策、执行、监督、改进和反馈全过程，贯穿各项业务流程和各个环节。2（二）制衡性原则。在管理岗位、职责分工、业务流程方面实现决策、执行、监督既相互制约又相互协调。（三）权责对等原则。各岗位人员在决策、执行、监督、改进和反馈过程中行使的权力与承担的责任相一致。（四）重要性原则。在全面控制的基础上，重点关注关键业务、环节、岗位和重大风险。（五）有效性原则。内部控制存在的问题能够得到及

4、时纠正和反馈，有效管控各类风险。第二章 岗位职责第五条会计管理股主要职责：贯彻实施国家会计法规和政策；负责全区会计人员继续教育工作；负责单位会计核算和会计资料真实性、完整性情况检查工作，指导全区会计基础规范工作；负责全区代理记账管理工作。第三章 会计从业管理内部控制第六条会计人员继续教育管理内部控制。步骤一：继续教育管理员根据上级要求、新会计法律法规和制度的颁布实施及本地实际情况，分层次、分对象拟定培训计划，经股长审核后报局长审批。步骤二：继续教育管理员根据批准后的培训计划，以及承3担继续教育机构情况，及时发布继续教育公告。负责提出继续教育培训机构考核办法，加强继续教育培训机构日常监督，及时向

5、局长反馈具体落实情况。步骤三：对培训合格的名单继续教育管理员进行审核，报经局长签字后，由股长交给会计局，由会计局负责及时录入会计人员信息管理系统。第七条 会计人员继续教育管理主要风险点。风险类别风险点风险等级外部风险会计人员对培训内容不认可。培训机构网络出现故障，不能学习等一般内部风险对未完成学习的人员确认完成并录入管理系统重大对已完成继续教育人员未录入管理系统，或者相应年度录入错误重大在批量录入管理系统时，有个别人员没有完成录入，同时没有及时发现重大第八条会计人员继续教育管理风险防控措施。（1）继续教育管理员和上报人员相分离。（2）继续教育管理人员将学习合格名单报股长审核后，由股长交给会计局

6、，将继续教育完成情况录入管理系统。（3）由股长定期对管理系统中会计人员继续教育录入情况进行查看和复核。4第四章 代理记账管理内部控制第九条代理记账管理内部控制是对全区代理记账机构和业务进行管理与控制。步骤一：代理记账机构通过“全国代理记账机构管理系统”办理资格申请。步骤二：通过全国代理记账机构管理系统对申请资料进行审核，并发放许可证书。步骤三：对代理记账机构审核情况进行备案。第十条代理记账管理工作主要风险点。风险类别风险点风险等级外部风险代理记账机构未按黑龙江省代理记账管理实施办法规定开展代理记账业务的一般代理记账机构从业人员围攻、殴打审批机关工作人员，损坏公共财产等情况，导致审批机关严重混乱重大其他影响严重的重大突发性事件重大内部风险未按黑龙江省代理记账管理实施办法规定开展代理记账管理工作的重大5未及时将新修订的黑龙江省代理记账管理实施办法告知本地区代理记账机构而造成不良影响的重大工作人员对不符合规定的机构，违法发放代理记账许可证书的重大工作人员对在办理业务过程中知悉的商业秘密予以泄露的重大第十一条代理记账管理工作风险防控措施。（1）强化服务意识，认真完成审批和管理工作，严格按照相关