工程项目成本管理作业指引及表单.zip

动态成本管理作业指引编号：BN-CB-WI003版号：A/0页码：第 1 页 共 7 页动态成本管理作业指引动态成本管理作业指引编制集团成本管理中心日期审核日期批准日期修订记录修订记录日 期日 期修订状态修订状态修改内容修改内容修改人修改人审核人审核人批准人批准人动态成本管理作业指引编号：BN-CB-WI003版号：A/0页码：第 2 页 共 7 页1 目的1 目的及时跟踪并分析项目各类别成本的动态信息，发现项目实际成本与目标成本的偏离并预警，确保目标成本得到有效控制。2 术语和定义2 术语和定义2.1 动态成本：指当前工程项目中最新的、即时的成本，是在某一时间节点对项目已发生和预计发生成本的综合考虑。一般而言，动态成本管理主要指目标成本确定后的管理监控事项。2.2 动态成本监控：跟踪、落实各项目目标成本及执行情况，适时反映各项目成本的实际构成，汇编项目成本报表；分析、总结项目成本控制情况，协助、督促各部门做好项目实施过程中的成本控制工作。2.3 成本预警：项目开发建设过程中，当相关部门支出成本预计超出，或已经超出成本控制部门下发的控制目标，由成本管理部门向成本超支责任部门发出警讯的一种行为。3 适用范围3 适用范围适用于集团下属各二级公司项目土地获取后的动态成本跟踪与管理。4 关键活动描述4 关键活动描述4.1 动态成本管理原则动态成本管理原则4.1.1二级公司成本管理部是动态成本监控的责任部门，必须对动态成本信息的真实性、及时性和准确性负责。集团成本管理中心负责指导、监控并抽查项目动态成本管理工作。4.1.2动态成本管理主要是对动态成本的变动情况及项目开发各环节责任成本执行的分析，通过【动态成本月报】及时反映、上报。4.1.3动态成本预估的主要依据是：合同台帐（含合同变更信息）、月度洽商变更汇总表、材料价格信息变动、外部相关单位的价格取费标准变动、索赔诉讼等。4.1.4动态成本基于项目的目标成本、尽可能对各种已发生和预计发生成本变动项目进行列举。4.1.5项目实施过程中，成本管理部需对动态成本显示已突破或很可能突破预警标准的目标成本费项启动预警。4.2 目标成本动态监控目标成本动态监控4.2.1二级公司各相关部门负责按月向成本管理部反馈本部门监控的成本变动情况。1)设计管理部负责管理设计变更，对其中产生的成本变动及时反馈成本管理部；负责对材料设备的样板及型号变更进行管理，及时反馈成本管理部；负责对后续设计类供方的选择进行管理，并按照【成本管理流程】、【设计管理流程】及【采购管理流程】的相关要动态成本管理作业指引编号：BN-CB-WI003版号：A/0页码：第 3 页 共 7 页求，通过预算管理进行成本控制。2)项目部负责对现场签证的管理，对其中产生的成本变动及时反馈成本管理部。3)工程采购部负责权限内材料、设备、供应商的采购管理，参照目标成本对合同价进行监控，当可能超目标成本时，及时反馈成本管理部。4)成本管理部负责对各阶段发生的前期费（规划管理及设计费除外）、建安工程费、基础设施建设费、公共配套设施费、开发间接费、建安预备费进行管理。5)财务部负责管理费、财务费、税金 的控制。6)市场营销部负责对各阶段发生的营销费、进行计划和支付管理。4.2.2二级公司成本管理部统筹负责上述各项成本数据的全程动态监控，并按月编制【动态成本月报】，记录并分析当月目标成本变动情况。并按照集团权责履行报送程序。4.3【动态成本月报】的编制与上报【动态成本月报】的编制与上报4.3.1编制要求1)【动态成本月报】不仅是对项目已确定/发生投资情况的月度小结/回顾，而且是对项目可能发生的投资变化/风险做出动态预估，以便及早发现并为解决问题提供依据。2)【动态成本月报】反映的成本信息时间段应为编制月份上月 25 日至编制月份当月 24 日。3)【动态成本月报】反映的成本信息范围应与可行性研究报告/目标成本反映成本信息范围相一致。4)【动态成本月报】反映的成本信息范围若发生重大变动时，该项调整须在当月月报编制说明中特别说明。4.3.2上报时间1)土地获取后当月，由二级公司成本管理部填报【动态成本月报】。2)项目成本后评估完成后结束【动态成本月报】上报。3)【动态成本月报】每月 28 日前以电子邮件形式发至集团成本管理中心。4.3.3【动态成本月报】填报细则1)投标价格资料引用如收到供应商之投标书，如当月不能定标的应根据初步意向，在当月月报中调整列入动态估值。如一家供应商被确认，二级公司成本管理部应在确认当月月报中调整列入动态估值。2)合同价格资料引用如当月发生合同（供应商）签订，二级公司成本管理部应在当月填报，并动态调整原估值。引用到月报中的动态成本，可按其计价依据的确定性及变更的可能性，酌情考虑按合同动态成本管理作业指引编号：BN-CB-WI003版号