1、项项目目财财商商成成本本科科目目对对照照表表序序号号项项目目成成本本归归集集部部门门科科目目对对照照差差异异分分析析及及处处理理意意见见管管理理建建议议备备注注费费用用科科目目 商商务务科科目目商商务务科科目目内内容容对对应应财财务务科科目目归归集集原原则则财财商商差差异异分分析析财财商商差差异异处处理理意意见见1项目商务人员直接费劳务费主体劳务工程包含钢筋工程、混凝土工程、模板及支撑工程、外脚手架工程等费用及其包含的辅材辅机费；合同履约成本工程施工成本直接人工费1.按签订的项项目目劳劳务务分分包包合合同同发生的成本进行归集；2.如将模板、木方；钢管、扣件等周转材料包含至劳务分包合同中的，则不
2、需要将周转材料费进行拆分，仍计入至劳务费中；3.因企业对安全费用统计的需要，须将劳务分包合同约定的安全文明施工费拆分至“安全文明施工费”对应科目；4.二次结构及装修工程采用包工包料模式的，不需费用拆分；5.保持收入与成本相匹配计入；无差异/借助引进成建制劳务单位的契机，结合各公司当前劳务合同承包范围和承包模式，选取两三类中好的承包模式进行固化。二次结构及粗装修工程包含砌体工程、抹灰工程等费用及其包含的辅材辅机费；2项目物资管理人员材料费实体耗材1.工程主材：包含钢筋、混凝土、商品砂浆、水泥、砌块等用于工程实体消耗的材料费；2.其他零星材料类；合同履约成本工程施工成本直接材料费1.按签订的项项目
3、目材材料料采采购购合合同同发生的成本进行归集；2.砼添加剂计入材料费中；3.钢筋延期支付利息计入钢筋材料费；4.保持收入与成本相匹配计入；无差异/周转材料包含模板、木方等周转材料采购；合同履约成本工程施工成本其他直接费用周转材料费按签订的项项目目周周转转材材料料采采购购合合同同发生的成本进行归集；摊销原则存在差异：1.商务：模板按接触面积完成比摊销，脚手架按已完产值占主体结构产值比摊销；2.财务按月/使用次数摊销；统一按主体结构已完产值占主体结构总产值比摊销；/周转料具包含钢管、扣件等周转料具租赁；按签订的项项目目周周转转材材料料租租赁赁合合同同发生的成本进行归集；无差异/3项目设备管理人员机
4、械费塔吊包含塔吊租赁费、进出场费用、塔吊基础、司机、塔吊指挥人员工资等；合同履约成本工程施工成本机械使用费按签订的项项目目设设备备租租赁赁合合同同发生的成本进行归集；商务：全部计入至机械费中；财务：将机械费中的人工费拆至劳务费中；财务采纳商务归集方法，对应的设备租赁合同发生的成本全部计入至机械费中；/施工电梯包含施工电梯租赁费、进出场费用、电梯基础、电梯操作人员工资等；输送泵输送泵费用；零星机械如零星吊车、挖机台班费用；4项目商务人员专业分包工程费实体工程专业分包包含土石方工程费、边坡支护工程费、桩基工程费、钢筋机械连接工程费、预应力钢筋工程费、防火门工程费、人防门工程费、钢结构工程费、防水工
5、程费、变形缝工程费、保温工程费、楼地面装饰工程费、幕墙工程费、天棚装饰工程费、门窗工程费、油漆、涂料工程费等；合同履约成本工程施工成本分包工程支出按签订的项项目目专专业业分分包包合合同同发生的成本进行归集；无差异/其他服务类分包检测试验类合同履约成本工程施工成本其他直接费用检验试验费按签订的项项目目其其他他服服务务类类分分包包合合同同发生的成本进行归集；目前检测费用的发生存在项目签订合同和直接采用报销两种方式，容易造成归集口径不一致/建议检测费用采用合同的形式处理，尽量规避两种方式在项目同时发生；包含咨询、设计、BIM等服务类分包合同履约成本工程施工成本其他直接费用咨询费无差异/合同履约成本工
6、程施工成本其他直接费用设计费无差异/合同履约成本工程施工成本其他直接费用其他无差异/5项目商务人员安全文明施工费临时设施费自建临时设施费（临时设施劳务费、临时设施材料费、临时设施专业分包费）合同履约成本工程施工成本其他直接费用临时设施费按项目签订的用于临时设施建设的劳劳务务、专专业业、材材料料合合同同发生的成本进行归集；摊销原则存在差异：1.商务按已完产值比摊销；2.财务按月/使用次数摊销摊销；财务采纳商务摊销原则：按已完产值占总产值比摊销；/项目财务人员租房、租地费（含物业费及办公区绿化绿植等费用）合同履约成本工程施工成本间接费用物业费物业租赁费按项目实际发生且财财务务入入账账的房屋租金、物业管理费、排污费、绿化绿植等成本进行归集；无差异/合同履约成本工程施工成本间接费用物业费物业维修费合同履约成本工程施工成本间接费用物业费物业管理费合同履约成本工程施工成本间接费用物业费排污费合同履约成本工程施工成本间接费用物业费绿化绿植费合同履约成本工程施工成本间接费用物业费其他项目商务人员安全、文明及环境保护费用劳务费中的安全文明施工费；合同履约成本工程施工成本安全生产费；按项目劳劳务务分分包包
安全达人 