1、成 本 分 析 工 作 指 引集团商务部成本分析工作指引初步认识第一部分具体操作第二部分初步认识初步认识第一部分一、初步认识1 成本分析概述ON目的概念成本分析是对截止某一节点收入和成本的情况进行对比，分析目前项目经济运营情况的文件。根据收支对比结果，分析项目经济运营情况，制定纠偏措施，提出改进方案，指导现场生产及商务策划的下一步动向，最终达到成本管控的目的。一、初步认识2 成本分析编制“三原则”“三同步原则”即形象进度、实际产值、实际成本三同步，保证的是对比口径统一，能够真实反映项目运营情况。形象进度成本收入一、初步认识2 成本分析编制“三原则”“对号入座”原则“合理摊销”原则AB收入看收入
2、，成本看成本，即收入一定要看总包合同约定的计量计价原则，成本一定要看分包合同的结算原则，不能交叉，更不能混为一谈施工过程中有些金额较大的费用（临建、定型化防护、CI、周转料具费用），虽然一次购入但不能一次性计入成本，否则容易造成部分阶段亏损，造成成本反映不实的问题，因此需要按照适当的方法合理考虑摊销第二部分具体操作具体操作二、具体操作归集要求安全文明施工费总 包 服 务 费其他指 定 分 包开 源 效 益人工费专 业 分 包材料费封面本期分析及总结让利管理费、利润、规费、税金现 场 经 费施 工 措 施 费周 转 料 具机械费数据归集的14张表汇总表工程项目收入及成本计划平衡表项目成本分析报告
3、二、具体操作1 封面编审人员数据连接需如实填写工程名称、工程地点、结构形式以及建筑面积4项基本信息累计预算收入、累计实际成本用公式链接汇总表中数据至封面编制人为项目商务负责人，审核人为项目经理，编制单位填写项目部，编制日期填写实际日期基本信息二、具体操作1 封面新民乡人才公寓：编制人、审核人均没有填写，2021年4月份成本分析，日期未修改，仍为2020年10月德阳新鸥鹏教育小镇：相关信息填写不完整二、具体操作2 本期分析及总结填写本期人工费、材料费、机械费、专业分包费、周转料具、安全文明施工费、施工措施费、现场经费等收入及成本金额，并说明盈利情况。分楼号填写相关内容。总结人工费、材料费、机械费
4、、专业分包费、周转料具、安全文明施工费、施工措施费、现场经费等开工累计本月的盈利情况，并且针对亏损项指明亏损原因，提出解决办法。本期完成工程描述及累计形象部位本期项目成本情况总结及纠偏措施二、具体操作2 本期分析及总结华润时代城项目：基本内容均未填写，项目需要根据成本分析进行盈亏点总结分析，通过合理手段、有效方法进行降本增效。华润未来城项目：1.形象部位信息未填写；2.成本分析情况没有填写；3.总结及纠偏措施过于简单，需写明具体措施。二、具体操作3 汇总表0主要分为预计工程竣工数据统计、本期数据统计、累计数据统计三大列。此汇总表数据均为各分项表中数据链接，不需要手动输入，数据填报完成后，须检查
5、链接是否正确。二、具体操作3 汇总表二、具体操作4 人工费人工费填报要求填写内容填写内容填写项目建设过程中发生的全部人工费，包括主体结构阶段、二次结构阶段、抹灰、砌体、脚手架等。遵循原则遵循原则依据合同“对号入座”成本看分包合同，收入看总包合同，工程量*单价=总价。注意事项注意事项专业分包及临建工程人工费不记在此处。二、具体操作4 人工费工程量价格工程量方面A A收入和成本的计量基础均是图纸，那么人工费用的工程量应该是一致的，但部分工程存在成本和收入计量原则不一致，这部分需要重点关注。例如：有些甲方会在合同中约定关于钢筋的计算规则（搭接等可能不计算）又或者合同约定砌体按实砌尺寸计算，但是成本的
6、工程量按照国家规定，搭接应该正常计算，砌体按图示尺寸计算。价格方面B B成本要按照分包合同价格计入；收入分为两种情况，一种是有综合单价分析表的，我们可以根据综合单价分析表中的人工费填写，另一种没有综合单价分析表的，需要我们自己来拆分。填报要求二、具体操作4 人工费比如C30砼（含泵送）的不含税综合单价为550元/m，投标测算管理及利润为10%，投标同期C30砼材料费（含泵送）为450，那么我们的人工费怎么拆分呢？人工费的单价=550/1.1-450=50元/m特别注意：收入的人工费应该要包含辅材、辅机的费用，因为要与劳务分包（成本）的人工费保持一致材料费包含泵送的地区二、具体操作4 人工费C30砼的不含税综合单价为550元/m，投标测算管理及利润为10%，投标同期C30砼材料费（不含泵送）为450元/m，泵送机械费成本为20元/m，那么我们的人工费怎么拆分呢？人工费的单价=550/1.1-450-20=30元/m特别注意：部分地区砼材料费中不包含泵车费用，此时我们可以将人工及机械费中的泵送机械按照成本价格计入机械费材料费不包含泵送的地区二、具体操作4 人工费C30砼的不含税综合单价为5
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