货币资金审计程序.xls

1、货货币币资资金金审审计计程程序序客户名称：签 名日 期档案号：审计项目：货币资金审计程序编制人：索引号：会计截止日：复核人：页次：一、审计目标 1、确定货币资金是否存在；2、确定货币资金的收支记录是否完整；3、确定库存现金、银行存款及其他货币资金的余额是否正确；4、确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序执行情况说明 1、核对现金日记帐、银行存款帐与总帐的余额是否相符；2、会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点及 追朔表”，并与现金日记帐核对，如有差异，应查明原因作出记录或 作适当调整；若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原 始凭证，需在盘点表中注明或

2、作出适当调整；3、编制“银行存款余额核对表”；4、获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”，经调整后的银行存款余 额若有差异,应查明原因或作适当调整；5、向所有开户银行函证年末余额或获取资产负债表日银行存款对帐单；6、检查”银行存款余额调节表“中未达帐项的真实性，以及资产负债表 日后的进帐情况，如有存在应于资产负债表日前进帐的应作相应调整；7、银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情 况，作出记录；8、抽查大额现金收支、银行存款支出的原始凭证的内容是否完整，有无 授权批准，并核对相关帐户的进帐情况，如有与被审单位经营业务无 关的支出事项，应查明原因，并作相应的记录；9、抽查

3、资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证，如有 跨期收支事项，应作适当调整；10、检查外币货币资金的核算是否正确，折算差额是否已按规定进行会计 处理；11、验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。短 期 投 资 具 体 审 计 计 划 客户：签 名日 期 审计项目：短期投资编制人索引号 截至日：复核人页次 一、审计目标 1、确定有价证券是否存在；2、确定有价证券是否归被审计单位所有；3、确定短期投资的增减变动及其收益（或损失）的记录是否完整；4、确定短期投资年末余额是否正确；5、确定短期投资的计价是否正确；6、确定短期投资在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序 适应否索引号 1、

4、核对短期投资明细帐与总帐余额是否相符；2、会同被审计单位主管会计人员盘点库存有价证券，编制“有价证券盘 点表”，并与相关帐户余额核对，如有差异，应查明原因，并作出记 录或进行适当调整；3、在外保管的有价证券，应查阅有关保管的证明文具，必要时可向保管 人函证；4、检查有价证券购入、售出或兑现的原始凭证是否完整，会计处理是否 正确；5、复核与短期投资有关的损益计算是否准确，并与投资损益有关项目核 对;6、了解有价证券的可变现情况，并作出记录；7、检查有无长期投资性质的短期投资项目，并作适当说明和调整；8、有价证券在资产负债表日的市价与其成本存在明显差异时，应作出详 细记录，并提请被审计单位作适当调

5、整；9、验明短期投资是否已在资产负债表适当披露。应 收 票 据 具 体 审 计 计 划 客户：签 名日 期 审计项目：应收票据编制人索引:截至日复核人页次:一、审计目标 1、确定应收票据是否存在：2、确定应收票据是否归被审计单位所有；3、确定应收票据的增减变动的记录是否完整；4、确定应收票据是否有效，可否收回；5、确定应收票据年末余额是否正确；6、确定应收票据在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序适应否索引号 1、核对应收票据明细帐与总帐余额是否相符；2、获取或编制资产负债表日应收票据明细表，并检查明细表各项加计是 否正确；从应收票据明细表追查到总分类帐；抽查部分票据，检查其 内容是否正确，

6、将所查的票据项目追查到应收票据明细帐，并与有关 文件核对；3、监盘库存票据，并与应收票据登记簿的有关内容核对；4、抽取部分票据向出票人函证，以证实其存在和可收回性；5、验明应收票据的利息收入是否均已入帐；6、核对已贴现的应收票据，其贴现额与利息额的计算是否准确，会计 处理方法是否恰当；7、验明应收票据是否已在资产负债表适当披露。应 收 帐 款 具 体 审 计 计 划 客户：签 名日 期 审计项目：应收帐款编制人索引号 截至日：复核人页次 一、审计目标 1、确定应收帐款是否存在；2、确定应收帐款是否归被审计单位所有；3、确定应收帐款的增减变动及的记录是否完整；4、确定应收帐款是否可收回，坏帐准备的计提是否恰当；5、确定应收帐款年末余额是否正确；6、确定应收帐款在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序适应否索引号 1、核对应收帐款明细帐与总帐余额是否相符；2、获取或编制应收帐款明细表，复核加计数额是否正确；3、分析应收帐款的帐龄及余额构成，选取帐龄长、金额大的应收帐款 向债务人进行函证，并根据情况编制函证结果汇总表；回函金额不 符的，要查明原因或作适当调整；未回函的，可再次复询，如不复 询