1、内部审计管控跨部门交流（工程条线）,徐洲敬,集团法务审计部,前言,廉 正,一、内部审计架构与工作思路,二、工程管理相关问题案例,三、责任追究制定目的、框架,目录,内部审计架构与工作思路,一,1、旭辉集团法务审计部组织架构,职能,汇报,如何定位我们？区别？,审计监察,2016年通过深度审计，推动精益化管理。,建立“不想、不能、不敢（舞弊）”的审计监察体系，促进公司合规经营与员工职业安全。,1,不敢威慑机制增加审计类型与频次，提高发现问题的概率（做了就可能被发现）；根据责任追究制度进行相应处分，触范刑法的移送司法机关（发现必追究）；在合同附件、招标文件的廉政协议中明示举报电话、邮箱，集团举报电话2
2、4小时开机，接受举报投诉；事业部办公室、工程现场办公室等场所公示举报渠道。不能流程为主配合各条线做好授权体系建设，健全制度流程，减少舞弊机会（想做但做不了）不想文化宣导有明确的例行审计制度和审计规则，让员工对行为有预期，减少随意性。开展廉洁文化与全员风险管理意识宣导。,2.1 内部审计的管理思路,建全审计制度，促进合规管理，惩治违规行为,2,审计、监察制度 1、审计管理制度 2、离岗离任审计作业指引 3、工程审计作业指引 4、反舞弊和投诉举报作业指引 5、监察管理制度 责任追究 制度 1、集团责任追究管理制度,2.2 内部审计管理制度,涉及工程管理的审计与监察类型,3,2.3 内部审计类型,内
3、控管理审计,离岗、离任审计,工程专项审计,举报监察、其它监察,工程管理审计的主要内容,4,2.4 工程管理审计的主要内容,质量进度安全,是否履行职责进行有效管理,对存在问题有无管理失职或放任、隐瞒的责任,有无利用权力确定供应商行为,有否收取好处降低要求的行为,动态成本控制,变更、签证发生的合理性,变更、签证是否先执行后立项,变更、签证的真实性,时效性，对扣款类签证是否漏扣,工程管理相关问题案例,二,1、无变更施工,问题：1）某项目幕墙工程龙骨尺寸原设计均为5MM厚，未经设计变更审批，将厚度优化为4MM厚，长时间未在系统中进行变更费用扣减。2）某项目零星工程合同中只有部分维修工程的综合单价，实际
4、执行中在合同内容之外增加了部分单项工程，工程项目部直接让施工单位进行了施工，过程中又未通知各方验收。,审计案例,二,审计提示：是失误还是“猫腻”,1）不按方案施工，对企业造成经济损失或安全隐患的给予通报批评处分；2）擅自更换合同中规定的材料或品牌的给予纪过处分；3）擅自更换材料给公司造成重大损失的，给予降职、降级处分；4）与施工单位勾结进行偷工减料、降低标准的等明显影响工程质量的恶意行为给予辞退处理。,适用追责制条款：工程管理（专业类）,2、施工质量与合同及设计要求不符,问题：某工程地下室侧壁防水已施工完毕，且已完成覆土，后经审计发现，侧壁防水与设计要求不符，厚度相差较大。,审计案例,二,审计
5、提示：工程专业人员对质量缺陷闭一只眼的背后，是缺乏责任心和敬业度，还是滋生了腐败。,存在系统性质量风险，造成质量事故的，视情节轻重给予通报批评、记过、降职降薪、辞退处罚。,适用追责制条款：工程管理（专业类）,3、技术标审核不严格,问题：某项目招标采购中发现，四家投标单位的技术标中有三家的技术在施工组织、项目机构构成、工期等方面均相同，存在围标现象。但项目部却对技术标评定合格。,审计案例,二,审计提示：是不履行职责，还是明知问题放任不管。,4、供应商考察弄虚作假,问题：某工程项目采购中存在中标单位与次低标单位存在实质性关联，存在实质性围标情况。经进一步核实，该两家单位实际由一家单位进行控制。且在
6、同一地点办公，考察存在隐瞒实情的行为。,审计案例,二,审计提示：舞弊时是否考虑公司、考虑职业生涯、考虑伐木累,适用追责制条款：采购管理（专业类）,有组织、参与、实施围标、串标等行为的经办人处以辞退的处分；涉嫌犯罪的，除所列处罚外，同时移交司法机关处理。有围标、串标等行为但评标、定标时未发现的：未造成损失，或能够主动配合调查并挽回所有损失的，经办人处以记过处分；造成损失的，经办人处以降职、降级或降职调岗处分。”,二,5、现场抽样材料与封样材料不一致,责任追究行为案例,适用追责制条款：工程管理（专业类）,问题：在对某项目封样材料检查时，从地下车库底板周边所堆放的防水剩余材料中随机抽取了样品，经与封样材料比对发现，品牌虽然都为东方雨虹但材料强度（手撕即破）明显低于封样材料。经查封样材料测试报告发现，抽样材料与封样材料胎体不同。针对此事项目部进行了自查称，底板周边堆放的防水材料为施工方上海某项目剩余的材料，共7卷，此部分材料与封样材料存在一定差异。,“在工作质量中擅自更换合同材料品牌的（材质）”应给予上述人员记过处理,审计提示：验收作为最后一个环节，也是关键环节，这个环节如果失控，将架空前面的
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