1、1.总则1.1 为了规范公司财务管理行为,提高财务管理水平,使公司预算工作健康有序的进行,特制定本制度。1.2 公司预算是以实现公司战略目标和发展规划为前提编制的全面预算。全面预算以业务预算、资本预算为基础,以盈利为目标,以现金流为核心。1.3 公司编制预算的目的是有效地组织与协调各部门的经营活动,完成公司既定的经营战略目标。1.4 公司预算管理采取分级归口管理。公司预算委员会作为预算计划的领导机构,领导部署各部门的预算编制工作。公司财务部作为公司预算的执行机构,负责组织实施公司的预算。预算委员会负责本公司预算的组织落实,财务部负责控制、分析和检查。1.5 公司采取年度编制预算,每月进行调整,
2、按月分解预算的操作方式,以增强各项经营活动的计划性和连续性。1.6 公司编制预算时遵循:坚持效益优先原则,实行总量平衡,进行全面预算管理;坚持积极稳健原则,确保以收定支,加强财务风险控制;坚持权责对等原则,确保切实可行。1.7 本制度适用于公司各部门。2.预算管理的组织机构及职能12.1 预算委员会构成预算委员会主任:总经理预算委员会委员:行政部经理、人力资源部经理、财务部经理、供应部经理、生产部经理、销售部经理。执行委员:财务部经理2.2 公司预算委员会主要职责2.2.1 通过研究制定公司年度经营战略及经营计划拟订公司预算的目标、政策,制定预算管理的具体措施和办法:审议、平衡预算方案,组织下
3、达预算;审查各部门的预算,协调各部门的预算编制和执行中的问题;组织审计、考核预算的执行情况,督促各部门完成财务预算目标。2.2.2 根据市场变化,在预算期内及时调整公司年度经营战略及经营计划,修改年度经营预算;审批各部门预算调整方案;实施预算控制,定期比较实际业绩与预算业绩,分析两种业绩的差异,做出管理决策,提出纠正不利趋势的措施;分析总结预算执行情况。2.3 公司财务部作为预算委员会的执行机构,其职责:负责组织公司各部门预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等工作:汇总各部门的初步预算,提出建议事项和初步预算报表,提交预算委员会讨论;跟踪监督预算的执行情况,分析预算与实际执行的差异及原因,
4、提出改进管理的措施和建议;给各部门提供编制预算的各种报表,培训和指导公司各部门编制预算;据年度预算执行情况,编报预算执行情况及分析建议报告;处理其他有关预算推行中出现的问题。3.预算的编审、上报程序3.1 公司编制预算时按照自下而上、上下结合、部门编制、财务汇总的程序进行。3.1.1 上报预算草案每月 25 日前,各部门将本部门下月预算草案报到公司财务部,由财务部负责汇总后提交公司预算委员会;3.1.2 下达目标:每月 27 日前公司预算委员会根据公司发展战略和对预算期经济形势、市场情况的初步预测,提出下月公司经营战略目标,并确定预算编制原则和各部门预算的经营目标,由财务预算委员会下达各预算执
5、行部门;3.1.3 编制上报:公司预算委员会下达的经营目标和原则,结合自身经营特点以及预测的执行条件,提出详细的预算方案,于28 日前上报公司财务部;3.1.4 审查平衡:公司财务部对各预算执行单位上报的预算方案进行审查、汇总,提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中,预算委员会进行协调,对发现的问题提出初步调整的意见,于28 日前反馈给有关预算执行部门予以修正;3.1.5 审议批准:公司财务部在有关预算执行部门修正调整的基础上,编制出公司预算方案,报预算委员会讨论。对于不符合公司发展战略或者预算目标的事项,公司预算委员会责成有关预算执行单位进一步修订、调整。在此基础上,公司财务部正式编制公司预
6、算草案,于 29 日前提交经理审议批准;3.1.6 下达执行:公司财务部将经预算委员会审议批准的总预算,在每月 30 日前批复给各部门。4.预算的编制内容及依据4.1 预算是对公司经营战略和经营目标以货币方式的具体表述,是控制生产经营活动的依据。预算不只是控制支出的工具,是合理配置企业资源的手段。公司编制财务预算按照先业务预算、资本预算、筹资预算,后财务预算的流程进行。4.2 公司编制预算之前首先应确定公司的经营战略与经营目标,以便进一步确定公司的基本经营方针和年度经营方针。基本经营方针,是确立公司长期发展目标。月度经营方针,是当月具体化的方针。4.3 在编制经营预算前,应先确定以下经营方针:公司销售目标、利润目标、销售价格政策、经营推广计划、应收帐款政策、市场占有率方针、销售费用的方针、员工薪酬体系、福利、教育、培训的方针、设备投资、研究开发费、广告宣传费的方针、成本控制的方针、资金运用的方针、员工激励的方针等,以保证编制预算的切实可行。4.4 业务预算4.4.1 产品销售预算销售预算是整个预算的编制起点,其他预算的编制应以销售预算为基础。销售预算主要内容应包括:销量、单价、销售收入
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