1、 公司全面预算管理实施细则 - 1 - 公司公司全面预算管理全面预算管理实施细则实施细则 目目 录录 1. 总则. 1 1.1 目的 . 1 1.2 原则 . 1 1.2.1 战略性原则 . 1 1.2.2 效益优先原则 . 1 1.2.3 全员参与原则 . 1 1.2.4 权责对等原则 . 1 1.2.5 实事求是的原则 . 1 1.2.6 可行性原则 . 1 2. 组织与职能 . 2 2.1 预算管理组织结构 . 2 2.2 预算组织职能 . 2 2.2.1 管理委员会 . 1 2.2.2 评价委员会 . 3 2.2.3 监督委员会 . 3 2.2.4 执行委员会 . 4 2.2.5 收入
2、中心 . 2.2.6 成本中心 . 2.2.7 费用中心 . 9 3. 全面预算的内容 . 15 3.1 业务预算 . 16 3.2 费用预算 . 16 3.3 投资预算 . 16 3.4 财务预算 . 16 4. 预算编制方法与程序 . 16 4.1 预算编制方法 . 16 4.1.1 增量预算 . 16 4.1.2 零基预算 . 17 4.1.3 弹性预算 . 17 4.2 预算编制程序 . 17 4.2.1 下达目标 . 19 4.2.2 编制上报 . 19 4.2.3 审查平衡 . 19 4.2.4 审议批准 . 19 4.2.5 下达执行 . 19 5. 预算监控内容与程序 . 19
3、 5.1 预算监控内容 . 19 公司全面预算管理实施细则 - 2 - 5.1.1 事前监控的项目与监控部门 . 19 5.1.2 事中监控的项目与监控部门 . 20 5.2 预算监控程序 . 20 5.3 预算外与超预算事项的处理 . 26 5.3.1 预算外事项的处理程序 . 26 5.3.2 超预算事项的内容 . 28 5.3.3 超预算事项的处理程序 . 28 6. 预算分析方法与程序 . 30 6.1 预算分析方法 . 30 6.1.1 比较分析法 . 30 6.1.2 趋势分析法 . 30 6.1.3 因素分析法 . 30 6.2 预算分析程序 . 30 6.2.1 信息收集 .
4、30 6.2.2 基础分析 . 31 6.2.3 综合分析 . 31 6.2.4 分析报告内容 . 31 7. 预算调整方法与程序 . 33 7.1 预算调整的内容 . 33 7.2 预算调整方法 . 33 7.3 预算调整程序 . 33 公司全面预算管理实施细则 - 1 - 1. 总则总则 1.1 目的目的 为实现公司战略规划和年度目标， 构建有效的管理体系， 公司需要通过全面预算来贯彻、监控各企业战略目标的制定和实施，并为公司的生产经营活动提供控制、绩效评估标准。为确保预算工作有效、有序地开展，特制定本管理制度。 1.2 原则原则 1.2.1 战略性原则战略性原则 预算管理的思想要体现公司
5、的发展战略， 公司的全年预算要依据公司的中长期战略规划进行编制，服从公司的中长期战略发展目标，并符合公司总体的经营方针。 1.2.2 效益优先原则效益优先原则 在以价值为导向的同时，充分考虑公司发展战略，追求利润最大化为目标。 1.2.3 全员参与原则全员参与原则 预算编制需要全员参与，采取上下结合、分级编制、逐级汇总的程序进行。各部门要树立全局观念，搞好综合平衡。 1.2.4 权责对等原则权责对等原则 公司要给予各级部门一定授权，被授权人对预算的执行、控制等承担相应的责任。 1.2.5 实事求是的原则实事求是的原则 各部门要根据市场状况及本单位的实际需要， 合理确定本单位的预算额度。 对预算
6、编制过程中的收入、成本、费用等采取稳健谨慎、保守的原则，确保以收定支，不得高报预算。 1.2.6 可行性原则可行性原则 编制的预算要具有可操作性。 公司全面预算管理实施细则 - 2 - 2. 组织与职能组织与职能 2.1 预算管理组织结构预算管理组织结构 董事会监督委员会管理委员会评价委员会执行委员会销售营销办市场部技术支持部生产知识产权部技术研究部产品研发部产品应用部采购管理部生产管理部产品工艺部质量管理部行政后勤部财务信息管理人力资源部收入中心费用中心成本中心 2.2 预算组织预算组织及及职能职能 公司全面预算管理实施细则 - 1 - 预算阶段 时间 预算管理委员会 预算评价委员会 预算监督委员会 预算执行委员会 营销部门 生产、采购部门 职能部门 战略规划 9 月中旬 讨论公司来年的的战略规划，制定策略目标与策略计划 从专业角度分析企业的能力，论证策略目标的可行性 监督战略规划过程是否按照规定的议事制度和表决规程去执行 提交本年度预算执行情况和分析建议报告、准备 行业研究报告 对下一年度的销售收入和销售费用进行预测 对下一年度的生产能力和生产成本进行预测 对本部门的责任费用进行预
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